Първата фактура често е и първият сблъсък с данъците. Фрийлансър, който току-що е започнал да работи самостоятелно, трябва да разбере какви данъци му предстоят да плати, кога се налага регистрация по ДДС и как да издаде документа така, че клиентът да го приеме без въпроси.
В тази статия ще разгледаме какви данъци плаща фрийлансър, кога е нужна регистрация по ДДС, по какво се различава фактура с ДДС от фактура без ДДС и кои грешки е добре да избегнете. Накрая ще видите как Inverso помага да подредите фактурирането от първия ден.
Какви данъци плаща фрийлансър в България?
В България няма отделен правен статут „фрийлансър“. На практика хората, които работят самостоятелно, най-често се регистрират като самоосигуряващо се лице със свободна професия, като едноличен търговец или като ЕООД. Избраната форма определя данъците, осигуровките и документите, които издавате.
Когато фрийлансър работи като самоосигуряващо се лице, той плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 10%. Данъкът не се начислява върху целия приход. Законът приема, че част от приходите ви отиват за разходи по дейността и не изисква да ги доказвате с документи. Колко е тази част, зависи от вида на дейността ви. При свободните професии тя често е 25% от прихода, но процентът може да е различен, затова го уточнете със счетоводител. Върху останалата част плащате 10% данък.
Освен данъка плащате и осигуровки, които се внасят всеки месец. Точните размери зависят от закона за съответната година, затова ги проверявайте в НАП или при счетоводител.
Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на следващата година. Затова е важно да пазите всички издадени фактури и да знаете колко сте получили през годината.
Какво е ДДС и кога фрийлансър трябва да се регистрира по него?
ДДС е данък върху добавената стойност. Той се начислява върху продажбата на стоки и услуги, а крайният платец е клиентът. Вие го събирате и го внасяте в бюджета. Стандартната ставка в България е 20%.
Регистрацията по ДДС е задължителна, когато облагаемият оборот в страната надвиши 51 130 евро за календарна година. Заявлението за регистрация се подава в 7-дневен срок от деня, в който прагът е надвишен. Можете да се регистрирате и доброволно, преди да го достигнете.
Доброволната регистрация има смисъл най-вече ако работите с клиенти, които са регистрирани по ДДС. Те могат да си приспаднат данъка от вашата фактура, така че за тях той не е допълнителен разход.
Клиентите без регистрация по ДДС, например физическите лица, не могат да го приспаднат. За тях ДДС се добавя към цената на услугата. Например при ставка 20% фактура за 100 евро става 120 евро.
Има и особен случай: при услуги към клиенти от други държави в ЕС може да се наложи регистрация по чл. 97а от Закона за данъка върху добавената стойност дори под прага.
Какво е фактура с ДДС и какво трябва да съдържа?
Фактура с ДДС издава фрийлансър или фирма, които са регистрирани по ДДС. Освен обичайните данни - номер, дата, данни за доставчика и клиента, описание, количество и цена - тя показва данъчната основа, ставката и сумата на ДДС. Номерът трябва да е уникален и да следва поредността, без повторения и пропуснати номера.
Фактурата се издава най-късно 5 дни след данъчното събитие. Това е моментът, в който услугата е извършена или е получено авансово плащане. Какви реквизити трябва да съдържа фактурата по закон, четете в статията Какво е фактура и как се издава правилно през 2026?
Ако не сте регистрирани по ДДС, издавате фактура без ДДС и не начислявате данък. В нея обаче посочвате основание за неначисляването, за да знаят клиентът и счетоводителят му защо в документа няма ДДС. Така фактурата с ДДС и фактурата без ДДС се различават не само по сумата, но и по това кое основание стои в документа.
Кои са най-честите грешки при данъци и фактури за фрийлансър?
1. Фактури без ДДС след надвишаване на прага
Много фрийлансъри следят оборота си чак когато се доближат до прага. А заявлението за регистрация трябва да се подаде в срок от 7 дни след надвишаването на прага. И дори да го спазите, регистрацията ви се счита за извършена от деня след надвишаването, а не от деня, в който подадете заявлението или получите акта от НАП.
Например надвишавате прага на 5 март и на 6 март подавате заявлението - спазили сте срока. Актът за регистрация обаче се връчва по-късно, например на 12 март. Повечето хора мислят, че до тогава все още фактурират без ДДС. Въпреки това регистрацията ви е от 6 март, така че продажбите от 6 март нататък са облагаеми с ДДС. Фактурите за тях трябва да бъдат издадени или коригирани с ДДС в 5-дневен срок след връчването на акта. Така цената за клиента неочаквано расте или, ако поемете данъка вие, печалбата ви намалява.
2. Фактура без основание за ДДС
Когато не начислявате данък, липсата на основание може да породи въпроси от клиента или от неговия счетоводител. Посочете го още при издаването.
3. Закъсняло издаване на фактура
Срокът от 5 дни след данъчното събитие важи и за авансовите плащания. Ако отлагате фактурите за края на месеца, лесно го пропускате.
4. Неподредени документи и номерация
Фактури в Word или Excel често имат повторени или пропуснати номера, а след месеци е трудно да се види колко сте фактурирали. При проверка и при подаване на декларация това струва време и нерви.
5. Декларацията в последния момент
Подготовката за годишната декларация до 30 април е по-лесна, когато фактурите са събрани на едно място. Ако ги търсите в пощата си в края на април, рискувате да пропуснете приход.
Как Inverso може да ви помогне като фрийлансър да подредите фактурите и данъците през 2026 г.?
Inverso е платформа за онлайн фактуриране, с която фрийлансър издава фактури, оферти и проформа фактури от компютър или телефон. Данните за клиентите и услугите се запазват, така че не ги въвеждате наново при всяка следваща фактура. Ако първо изпращате оферта, я превръщате във фактура с едно потвърждение.
Когато издавате фактура, посочвате датата на данъчното събитие и датата на издаване и можете да отбележите, че сумите са с включено ДДС. Ако ДДС не се начислява, избирате основание от готов списък или го описвате сами.
В раздел „Репорти“ виждате колко е платено, колко очаквате и колко е просрочено, по клиенти и по услуги за избран период. Превключвателят „ДДС“ показва сумите с включен или без включен данък. Така имате ясна представа за приходите си през годината, което помага при решението дали да се регистрирате по ДДС.
В таблото виждате дали фактурата е създадена, изпратена, прегледана, платена или просрочена. Когато бизнесът ви се разширява, в платените планове можете да поканите и счетоводителя си, за да вижда данните без да му изпращате файлове. Безплатният план включва общо до 5 фактури и 5 оферти, което е достатъчно, за да се запознаете с Inverso.
Inverso не замества счетоводителя и не определя дали трябва да се регистрирате по ДДС. Той подрежда документите ви, така че решенията за данъците да се вземат с точни данни.
Често задавани въпроси:
Какви данъци плаща фрийлансър?
Фрийлансър, който работи като самоосигуряващо се лице, плаща данък върху доходите си, осигуровки и, ако е регистриран по ДДС, внася данъка, който е начислил във фактурите си. Годишната декларация се подава до 30 април.
Задължително ли е фрийлансър да се регистрира по ДДС?
Само когато облагаемият му оборот в страната надвиши 51 130 евро за календарна година. Под този праг регистрацията е доброволна
Кога се издава фактура с ДДС?
Фактура с ДДС се издава най-късно 5 дни след данъчното събитие - извършването на услугата или получаването на авансово плащане - и само ако сте регистрирани по ДДС.
Може ли фрийлансър да издава фактура без ДДС?
Да, когато не е регистриран по ДДС. В такава фактура се посочва основанието за неначисляване на данъка
