Готов ли е вашият бизнес за радикалните промени в ЗДДС 2024, които влизат в сила през 2025 година? Седем критични изменения предстоят и тяхното непознаване може да доведе до сериозни финансови санкции.
Преди всичко, отмяната на двойното обозначаване във фактурите и въвеждането на еврото ще променят изцяло процеса на фактуриране 2025. Много компании вече докладват за проблеми с фактури поради неяснота в новите регулации. Освен това, променените ставки на ДДС за определени сектори и новите прагове за регистрация ще засегнат значителен брой предприятия. Следователно, навременната подготовка е от решаващо значение.
Грешки във фактуриране могат да ви струват скъпо - както финансово, така и административно. В тази статия ще получите практични съвети за бизнес относно всички предстоящи промени, включително как да адаптирате вашите онлайн фактури към новите изисквания. Нека разгледаме подробно какво точно се променя и как да сте напълно подготвени.
Отмяна на двойното обозначаване във фактурите
mage Source: Kik info
Законовите промени относно фактурирането бележат съществен акцент в изменения ЗДДС 2024, особено с отпадането на задължението за двойно обозначаване във фактурите. Тази промяна влияе пряко върху счетоводните практики на всеки бизнес в България.
Какво представлява промяната за двойното обозначаване
Законът за въвеждане на еврото в България (ЗВЕРБ) категорично изключва фактурите от изискването за двойно обозначаване на цените. Съгласно чл. 15, ал. 3, т. 5 от ЗВЕРБ, документите по чл. 112, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност – фактури, кредитни и дебитни известия – не подлежат на задължение за двойно обозначаване в лева и евро [1]. За разлика от фискалните бонове, където общата сума трябва да се показва в двете валути, фактурите остават с една валута [2].
Важно е да се отбележи разграничението:
- До 31 декември 2025 г.: Фактурите се издават само в лева
- От 1 януари 2026 г.: Фактурите ще се издават само в евро [3]
Защо отпада двойното обозначаване във фактурите
Изключването на фактурите от изискването за двойно обозначаване се основава на няколко съществени причини:
- Защита на крайния потребител – Двойното обозначаване е предназначено главно за защита на физическите лица, докато фактурите, особено в B2B отношенията, са счетоводни документи между професионалисти [1].
- Техническа сложност – Фактурата съдържа множество компоненти (единични цени, количества, ДДС основа, сума на ДДС). Ако всеки ред се обозначаваше двойно, почти сигурно щеше да има разлики от закръгляния между сбора на редовете в евро и превалутираната обща сума [1].
- Юридическа и данъчна яснота – За да има фактурата юридическа стойност, тя трябва да има една-единствена, безспорна водеща валута [1].
Какво означава това за бизнеса
Отпадането на двойното обозначаване във фактурите носи редица предимства за бизнеса:
- Опростена обработка – Фактурите с една валута се обработват по-бързо в счетоводството и на доставчика, и на получателя [1].
- Избягване на грешки във фактуриране – Еднозначната валута елиминира риска от несъответствия между сумите [1].
- Пълно съответствие със закона – Следвайки тези правила, документите са 100% изрядни при данъчни проверки [1].
Въпреки това, бизнесът трябва да започне подготовка за преминаване към новата валута значително преди официалното въвеждане на еврото [4]. Следва да се отбележи, че докато фактурите не подлежат на двойно обозначаване, при продажбите към крайни потребители фискалните бонове задължително трябва да показват сумата в двете валути през преходния период [4].
Тази промяна в ЗДДС 2024 премахва потенциалните проблеми с фактури, които биха могли да възникнат при двойно обозначаване, и улеснява онлайн фактурирането през 2025 г., като същевременно предлага ясни насоки за всички бизнеси.
Нови правила за фактуриране след въвеждането на еврото
Image Source: Kik info
С присъединяването на България към еврозоната на 1 януари 2026 г., промените в ЗДДС 2024 ще наложат съществени изменения във фактурирането. Предстоящите правила ще трансформират не само валутата, но и цялостния процес на документооборот в бизнеса.
Фактуриране преди и след датата на еврото
Преди всичко, трябва да се отбележи ясното разграничение в правилата за фактуриране:
- До 31 декември 2025 г. включително, всички фактури продължават да се издават само в лева, както досега [5].
- От 1 януари 2026 г. нататък, съгласно Закона за счетоводството, основната валута става еврото, което означава, че всички фактури и известия трябва да се издават само в евро [6].
Съществен момент е, че всички документи, издадени преди датата на въвеждане на еврото, не се преизчисляват и се съхраняват във валутата, в която са изготвени [7]. Следователно, старите фактури остават в левове и не подлежат на промяна.
Какви са изискванията към валутата във фактурите
За разлика от касовите бележки, фактурите подлежат на по-строги изисквания. Законът за въвеждане на еврото (ЗВЕРБ) изрично изключва фактурите от задължението за двойно обозначаване [3]. Това означава, че:
- Не съществува законово задължение за показване на цени едновременно в лева и евро във фактурите [5].
- След 1 януари 2026 г., фактурите се издават единствено в евро, без необходимост от посочване на левовия еквивалент [8].
При превалутирането на суми от левове в евро ще се използва пълният цифров размер на фиксирания курс (1,95583), като получената сума се закръглява до два знака след десетичната запетая [9].
Как да се подготвим за прехода
За да избегнете проблеми с фактури през 2025 г., препоръчително е да предприемете следните стъпки:
- Проверете счетоводния софтуер - уверете се, че системата ви ще може да издава фактури в евро от 1 януари 2026 г. [8]
- Включете клаузи за автоматично превалутиране в съществуващите договори. Примерна формулировка: "Всички суми, посочени в лева в настоящия договор, след 1 януари 2026 г. се считат за изразени в евро, изчислени по официалния курс на конвертиране: 1,95583" [8]
- Избягвайте доброволното двойно обозначаване във фактурите, тъй като това може да доведе до:
- Объркване при плащане
- Проблеми със закръгленията
- Повишен риск от счетоводни грешки [3]
Всички стари счетоводни документи, създадени преди 1 януари 2026 г., не се преизчисляват и остават валидни във формата, в който са издадени. Същевременно, документ в евро, отнасящ се за предходен отчетен период в лева (например фактура за ток за декември, издадена през януари), се осчетоводява в предходния период, като сумата се превалутира обратно в левове по официалния курс [6].
Промени в ставките на ДДС за определени сектори
Image Source: Ecovis Bulgaria
Настъпващите промени в ЗДДС 2024 относно данъчните ставки ще засегнат съществено няколко икономически сектора през 2025 година. Различните отрасли ще преживеят нееднакви промени в данъчното си облагане, което изисква внимателна подготовка.
Какви са новите ставки за ресторанти и книги
От 1 януари 2025 година ресторантьорският бизнес очаква значителна промяна – ставката на ДДС за ресторантьорски и кетъринг услуги ще се върне към стандартната 20%, вместо досегашната намалена 9% [10]. Това засяга всички доставки на приготвена или неприготвена храна, включително храна за вкъщи [11]. Същевременно, доставките на хляб и брашно също преминават към стандартната ставка от 20% [11].
Въпреки това, за книгите ситуацията е различна – те запазват намалената ставка от 9%, независимо дали се доставят на физически носител или по електронен път [12]. Това включва учебници, познавателни книжки, детски книги с илюстрации и нотни издания [12].
Кои сектори ще се възползват от намалена ставка
Няколко сектора продължават да се възползват от намалената 9% ставка и след 2025 година:
- Услуги по настаняване в хотели и подобни заведения, включително ваканционно настаняване и къмпинг [12]
- Периодични печатни произведения като вестници и списания (с изключение на тези предназначени за реклама) [12]
- Храни за бебета и малки деца [13]
- Бебешки пелени и подобни хигиенни артикули [13]
Туристическият сектор ще продължи да се облагодетелства от намалената ставка на ДДС за туристически услуги [2], което е важно за конкурентоспособността на отрасъла.
Как да се приложат новите ставки правилно
За коректно прилагане на новите ставки е необходимо:
- Актуализиране на счетоводния софтуер преди 1 януари 2025 г., за да отразява новите ставки за различните категории стоки и услуги
- Внимателно разграничаване между продуктите с различни ставки – например, при ресторантите алкохолните напитки винаги са били със стандартна ставка от 20%, дори когато храната е била с 9% [14]
- Преразглеждане на ценовата политика – промените могат да повлияят на крайните цени за потребителите [10]
Тези изменения в ставките на ДДС изискват своевременно запознаване и адаптация от страна на бизнеса. Важно е да се отбележи, че тези промени отразяват края на временните мерки, въведени първоначално като антикризисни по време на пандемията от COVID-19 [10].
Нови прагове за регистрация по ДДС
Image Source: ТАБАРД
Сред най-съществените изменения в ЗДДС 2024 е драстичното намаляване на прага за задължителна регистрация по ДДС от 1 април 2025 г. Тази промяна ще засегне широк кръг от малки и средни предприятия, които досега са оперирали под по-високия праг.
Какъв е новият праг за регистрация
С изменението на чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, публикувано в Държавен вестник бр. 26 от 27 март 2025 г., прагът за задължителна регистрация по закона се намалява съществено – от 166 000 лева на 100 000 лева [15]. Новата разпоредба влиза в сила от 1 април 2025 г. [15] и се прилага при определяне на облагаемия оборот както за задължителна регистрация, така и в случаите на дерегистрация [16].
Облагаемият оборот, който подлежи на изчисление, включва сумата от данъчните основи на:
- Облагаемите доставки, включително тези с нулева ставка
- Доставките на финансови и застрахователни услуги по чл. 46 и чл. 47 от ЗДДС [17]
Кои фирми ще бъдат засегнати
Промяната засяга предимно малките и средните предприятия, както и стартиращи компании, фрийлансъри и онлайн търговци [18]. Всички данъчно задължени лица, установени в България, които имат облагаем оборот от 100 000 лева или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца, следва да се регистрират по ЗДДС [15].
Конкретно, на 1 април 2025 г. лицата с оборот между 100 000 и 166 000 лв. за последните 12 месеца (от 1 април 2024 до 31 март 2025 г.) ще бъдат задължени да се регистрират [19]. От друга страна, компаниите, които към 1 април 2025 г. имат оборот под 100 000 лв., но вече са регистрирани, не са длъжни да подават заявление за дерегистрация, ако желаят да запазят статуса си [20].
Какво трябва да направят новорегистрираните
Фирмите, които попадат в обхвата на новите изисквания, трябва да предприемат следните стъпки:
- Подаване на заявление – Лицата, които към 1 април 2025 г. имат оборот между 100 000 и 166 000 лв., са длъжни да подадат заявление за регистрация (Приложение № 1 към ППЗДДС) най-късно до 7 април 2025 г. [21]
- Актуализиране на счетоводната система – Подготовка за редовна отчетност пред НАП и коректно начисляване на ДДС [18]
- Планиране на бъдещи разходи – Като се има предвид, че при специалния режим за малки предприятия не може да се приспада ДДС върху покупките [22]
Важно е да се отбележи, че ако данъчно задълженото лице не подаде заявление, въпреки че отговаря на условията, НАП ще го регистрира по своя инициатива и ще му наложи глоба между 500 и 5000 лв. [23].
Изменения в правилата за вътреобщностни доставки
Image Source: НАП
Вътреобщностните доставки (ВОД) претърпяват важни изменения с новия ЗДДС 2024, които засягат компаниите, търгуващи със страни от ЕС. Правилното разбиране на тези промени е решаващо за избягване на данъчни нарушения.
Какво се променя при ВОД
Основното изменение засяга прага за задължителна регистрация при вътреобщностни придобивания. Фирмите стават задължително регистрирани по ЗДДС, когато общата стойност на вътреобщностните им придобивания надхвърли 20 000 лева в рамките на календарната година [17]. Важно е да се отбележи, че ВОД имат четири основни разновидности:
- ВОД на стоки, различни от нови превозни средства и акцизни стоки
- ВОД на нови превозни средства
- ВОД на акцизни стоки
- ВОД на стоки, транспортирани от регистрирано лице за неговата дейност [1]
Какви документи ще са нужни
За да се ползва нулева ставка ДДС при ВОД, са необходими следните документи:
- Валидна фактура, издадена на получател, регистриран по ДДС в друга държава-членка
- Фактура с идентификационен номер на получателя
- Транспортен документ, доказващ, че стоките са напуснали България [1]
Как да се избегнат грешки при прилагане
За избягване на грешки във фактуриране при ВОД, следвайте тези насоки:
- Подайте заявление за регистрация не по-късно от 7 дни преди надвишаване на прага от 20 000 лева [17]
- Уверете се, че получателят е регистрирано по ДДС лице в друга държава-членка
- Съхранявайте надлежно документацията, доказваща физическото придвижване на стоките [1]
Нови изисквания за ДДС декларации и срокове
Image Source: Финансовите услуги и червената лента
Изискванията към декларирането на ДДС бележат важни промени в ЗДДС 2024, които всеки бизнес трябва да познава в детайли. Навременното подаване на декларации е основен компонент в избягването на санкции.
Какви са новите срокове за подаване
Основната промяна засяга крайния срок за подаване на ДДС декларации, който вече е 15-то число на месеца, следващ отчетния период. По-конкретно:
- Справка-декларация и отчетни регистри по ЗДДС – до 15-то число на следващия месец [4]
- VIES-декларация за извършилите вътреобщностни доставки – до 15-то число [4]
- Интрастат декларация – до 15-то число на следващия месец [4]
Освен това, от 2025 г. се въвежда ново изискване – регистрираните по ДДС фирми трябва да предоставят на тримесечие информация за своите дълготрайни активи и материални запаси [24].
Какви са санкциите при неспазване
Неспазването на сроковете води до сериозни финансови последици:
- Глоба за неподаване в срок на справка-декларация, VIES-декларация или отчетни регистри – от 500 до 10 000 лева [25]
- Санкция за неначисляване на ДДС в срок – в размер на неначисления данък, но не по-малко от 500 лева [26]
- При повторно нарушение – двукратния размер на неначисления данък, но не по-малко от 5000 лева [26]
Важно е да се отбележи, че данъчните проверки са по-чести и стриктни при регистрираните по ДДС фирми [27].
Как да се организира счетоводството
За ефективна организация на счетоводството и избягване на грешки във фактуриране:
- Автоматизирайте процесите – внедрете софтуер, който да следи сроковете и да подготвя декларациите
- Поддържайте стриктна отчетност – коректното отразяване на издадените и получените документи е от решаващо значение [27]
- Осигурете архивиране на всички документи според изискванията на закона
За онлайн търговците съществува допълнително задължение – до 15-то число трябва да подават към НАП стандартизиран одиторски файл, съдържащ информация за направените в електронния магазин поръчки през предходния месец [4].
Доброволно двойно обозначаване – рискове и препоръки
Image Source: Министерство на здравеопазването - Министерски съвет
Докато промените в ЗДДС 2024 вече са на дневен ред, много бизнеси обмислят дали да приложат доброволно двойно обозначаване във фактурите си. Тази практика заслужава внимателен анализ, тъй като крие повече рискове, отколкото ползи.
Какво представлява доброволното обозначаване
Доброволното двойно обозначаване представлява показване на втора валута във фактурите, без това да е законово изискване. Законът нито задължава, нито забранява на фирмите да показват информативно суми в две валути [3]. Някои софтуерни компании дори вече предлагат такава функционалност в своите продукти [3].
Какви са рисковете за счетоводителите
Въпреки привидната полезност, тази практика създава съществени затруднения:
- Риск от объркване при плащане – клиентът може да се заблуди коя от двете суми е дължима [3]
- Проблеми със закръгленията – при многоредови фактури почти сигурно сборът на информативните стойности няма да съвпада с общата информативна сума [3]
- Повишен шанс за счетоводни грешки – наличието на две суми увеличава риска от техническа грешка при ръчно въвеждане [3]
- Забавяне на обработката – счетоводството често проверява дали превалутирането е извършено коректно [3]
Препоръки от експерти
Специалистите препоръчват категорично да се избягва тази практика. Фактурите трябва да съдържат само официалната валута за съответния период – левове до края на 2025 г. и евро след това [3]. Това елиминира двусмислици и улеснява работата на всички по веригата – доставчици, клиенти и техните счетоводители [3].
Заключение
Предстоящите промени в ЗДДС за 2025 година несъмнено ще променят начина, по който бизнесите в България функционират. Седемте ключови изменения засягат всички аспекти на ДДС облагането – от фактурирането до отчитането. Отмяната на двойното обозначаване във фактурите и последващото въвеждане на еврото ще наложат сериозни промени в документооборота на всяка компания. Същевременно, новите данъчни ставки за ресторантьорския бизнес и други сектори, заедно с намаления праг за регистрация от 166 000 на 100 000 лева, ще засегнат значителен брой малки и средни предприятия.
Безспорно, най-големият предизвикателен период ще бъде преходът между двете валути. Фактурите, издадени до 31 декември 2025 г., ще останат в лева, а тези след 1 януари 2026 г. ще бъдат само в евро. Следователно, предварителното тестване на счетоводните системи и актуализирането на софтуера са от първостепенно значение за избягване на проблеми с фактури.
Освен това, промените в сроковете за подаване на ДДС декларации до 15-то число и по-строгите санкции при неспазване налагат прецизна организация на счетоводните процеси. Бизнесите трябва особено внимателно да се запознаят с новите правила за вътреобщностни доставки, за да избегнат скъпоструващи грешки.
Накрая, независимо от законовите промени, експертите категорично препоръчват да се избягва доброволното двойно обозначаване на цените във фактурите поради множеството рискове, които носи тази практика.
Подготовката за тези промени не бива да се отлага. Навременното запознаване с новите изисквания, консултацията със счетоводни специалисти и внедряването на необходимите технически решения ще осигурят плавен преход и ще предпазят бизнеса от санкции. Компаниите, които действат проактивно, ще трансформират това предизвикателство във възможност за оптимизиране на процесите си и ще бъдат напълно готови за новата бизнес реалност през 2025 година.
Препратки
[1] - https://contract.bg/blog/vatreobshtnostni-dostavki-stoki-vod-kakvo-nuzhno-znaete
[2] - https://www.minfin.bg/upload/60156/UMTBF-2025-2028.pdf
[3] - https://kik-info.com/novini/novini-i-akcenti/Fakturiraneto-pri-vavezhdane-na-evroto-Kak-da-izbegnem.202094.php
[4] - https://www.portaltrznormativi.bg/danachen_kalendar/
[5] - https://consulting-pn.com/въвеждане-на-еврото-в-българия-практи/
[6] - https://kik-info.com/novini/novini-i-akcenti/Vavezhdane-na-evroto-v-Balgariya-Praktichesko-rakovodstvo-za.201970.php
[7] - https://moiteuslugi.com/evroto-v-bulgaria-first-january-2026/
[8] - https://support.billbox.bg/чзв/закон-за-въвеждане-на-еврото-и-какви-са-изискванията-при-фактуриране
[9] - https://www.bnb.bg/AboutUs/PressOffice/POAccessionToTheEuroArea/POAEFIQuestionsAndAnswers/index.htm
[10] - https://dnesbulgaria.com/промяна-в-ддс-за-ресторанти-и-основни-х/
[11] - https://www.investor.bg/a/540-danatsi-i-byudzhet/409157-byudzhet-2025-za-koi-stoki-dds-otnovo-shte-e-20-i-kak-se-vdiga-aktsizat-na-tsigarite
[12] - https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya
[13] - https://www.elan-consulting-bg.com/bg/advokat-bulgaria/dds-v-blgariya-razmer-izchislyavane-tablica-i-stavki-2024
[14] - https://lawfirm.bg/novini/zakon-za-danak-varhu-dobavenata-stoinost-2020-posledni-promeni
[15] - https://abtta.com/pragat-za-dds-registratsiya-spada-ot-166-hil-lv-na-100-hil-lv-ot-1-april~134
[16] - https://nra.bg/wps/portal/nra/actualno/registracia-dds-april
[17] - https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/registratsiya-po-zdds
[18] - https://www.da-law.eu/blog/namalyavane-na-praga-za-registraciya-po-dds-ot-2025-g
[19] - https://polejanov.com/прагът-за-регистрация-по-ддс-отново-на-1/
[20] - https://www.investor.bg/a/540-danatsi-i-byudzhet/411240-ot-1-april-pragat-za-registratsiya-po-zakona-za-dds-pada-na-100-hil-lv
[21] - https://trudipravo.bg/izbrani-statii/izbrani-statii-ot-spisanie-schetovodstvo-danatsi-i-pravo/komentar-na-promenite-v-zdds-v-sila-ot-1-april-2025-godina/
[22] - https://ecovisbulgaria.bg/novite-pravila-za-dds
[23] - https://lawfirm.bg/publikatzii/registratziya-po-dds-vsichko-koeto-tryabva-da-znaete
[24] - https://www.tpa-group.bg/bg/publikationen/changes-to-several-tax-laws-for-2025-published-for-public-consultation/
[25] - https://schetovoditel-plovdiv.com/globi-i-imushtestveni-sanktsii-po-zakon-z/
[26] - https://www.microfinance-bg.com/новини-Глоби-и-имуществени-санкции-по-ЗДДС-347.html
[27] - https://inbalance.bg/bg/registraciya-po-zdds-na-nova-firma-neobhodima-li-e
